Rückkehr nach Deutschland nach Jahren auf Mauritius: was Sie vorbereiten müssen

Die Rückkehr nach Deutschland nach Jahren auf Mauritius ist kein Vorgang, den man nach dem Umzug in Ruhe nachholt. Mehreres läuft sofort an: Die unbeschränkte Steuerpflicht greift ab dem Tag, an dem Sie hier wieder eine Wohnung innehaben; die gesetzliche Krankenversicherung kennt für ihre Auffangversicherung keine Wartezeit, knüpft sie aber an Voraussetzungen und lässt die Beiträge ab dem ersten Tag ohne anderweitige Absicherung laufen; und für die Rente zählen die mauritischen Jahre nicht mit, weil es kein Sozialversicherungsabkommen gibt. Was sich während der Auswanderung absichern ließ, beschreibt unser Beitrag zur sozialen Absicherung von Auswanderern auf Mauritius. Hier geht es um den Weg zurück.

Ab wann Sie wieder unbeschränkt steuerpflichtig sind

Das Gesetz ist hier knapp. §1 Absatz 1 Satz 1 des Einkommensteuergesetzes lautet: „Natürliche Personen, die im Inland einen Wohnsitz oder ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, sind unbeschränkt einkommensteuerpflichtig.“ Ein einziges der beiden Kriterien genügt.

Was ein Wohnsitz ist, steht in §8 der Abgabenordnung: „Einen Wohnsitz hat jemand dort, wo er eine Wohnung unter Umständen innehat, die darauf schließen lassen, dass er die Wohnung beibehalten und benutzen wird.“ Es zählt die tatsächliche Verfügung über eine Wohnung, nicht die Anmeldung beim Amt. Der gewöhnliche Aufenthalt steht in §9 AO: Ein zeitlich zusammenhängender Aufenthalt von mehr als sechs Monaten gilt „stets und von Beginn an“ als gewöhnlicher Aufenthalt, kurzfristige Unterbrechungen bleiben unberücksichtigt. Ausgenommen ist nur ein rein privater Aufenthalt – Besuch, Erholung, Kur – von höchstens einem Jahr.

Beide Wege führen zum selben Ergebnis: Die Besteuerung Ihres Welteinkommens setzt automatisch wieder ein. Es gibt dafür keinen Antrag und kein Datum, das eine Behörde für Sie festlegt.

Das Rückkehrjahr: eine Veranlagung, nicht zwei Erklärungen

Im Jahr der Rückkehr sind Sie einen Teil des Jahres beschränkt, den anderen unbeschränkt steuerpflichtig. Das deutsche Recht kennt dafür kein zweites Formular. §2 Absatz 7 Satz 3 EStG ordnet an: „Besteht während eines Kalenderjahres sowohl unbeschränkte als auch beschränkte Einkommensteuerpflicht, so sind die während der beschränkten Einkommensteuerpflicht erzielten inländischen Einkünfte in eine Veranlagung zur unbeschränkten Einkommensteuerpflicht einzubeziehen.“ Eine Erklärung deckt das ganze Jahr ab.

Der zweite Punkt überrascht viele Rückkehrer: der Progressionsvorbehalt nach §32b EStG. Ausländische Einkünfte, die in Deutschland steuerfrei bleiben, werden nicht ein zweites Mal besteuert – sie erhöhen oder senken aber den Steuersatz auf Ihre übrigen Einkünfte. Das gilt ausdrücklich auch, wenn die unbeschränkte Steuerpflicht nur einen Teil des Jahres bestand.

Das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland–Mauritius

Deutschland hat mit Mauritius ein eigenes Abkommen: unterzeichnet am 7. Oktober 2011, in Kraft seit dem 7. Dezember 2012, angepasst durch ein Protokoll vom 29. Oktober 2021 an die BEPS-Maßnahmen samt Schiedsverfahren.

Wer im Übergangsjahr wo als ansässig gilt

Eine Zeit lang können Sie in beiden Staaten als ansässig gelten. Artikel 4 Absatz 2 löst das in fester Reihenfolge: zuerst der Staat, in dem Sie über eine ständige Wohnstätte verfügen; verfügen Sie in beiden über eine, der Staat, zu dem Sie „die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen“ haben, also der Mittelpunkt der Lebensinteressen; erst danach der gewöhnliche Aufenthalt und zuletzt die Staatsangehörigkeit. Wenn Sie Ihre Wohnung auf Mauritius behalten, entscheidet also nicht der Kalender, sondern wo Ihr Leben stattfindet.

Mieteinnahmen aus einer Immobilie, die auf Mauritius bleibt

Nach Artikel 6 Absatz 1 können Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen im Belegenheitsstaat „besteuert werden“. Das „können“ ist keine Unschärfe, sondern Technik: Mauritius behält das Besteuerungsrecht, aber nicht exklusiv. Deutschland besteuert diese Mieten ebenfalls und rechnet die mauritische Steuer an. Artikel 23 Absatz 2 Buchstabe a sieht die Anrechnungsmethode vor, nicht die Freistellung: Auf die deutsche Steuer wird die mauritische Steuer angerechnet, die nach mauritischem Recht und in Übereinstimmung mit dem Abkommen gezahlt worden ist. Heben Sie Ihre mauritischen Bescheide auf.

Wenn Sie die Immobilie später verkaufen

Dieselbe Logik: Nach Artikel 13 Absatz 1 können Gewinne aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens in dem Staat besteuert werden, in dem es liegt. Auch hier greift auf deutscher Seite die Anrechnung nach Artikel 23, nicht die Freistellung.

Renten und Ruhegehälter aus Mauritius

Artikel 17 Absatz 1 beginnt mit einem Vorbehalt: „Vorbehaltlich des Artikels 18 Absatz 2“. Innerhalb dieses Vorbehalts werden Ruhegehälter, Renten und ähnliche Zahlungen, die aus Mauritius stammen und die eine in Deutschland ansässige Person erhält, „nur in diesem anderen Staat“ besteuert, also in Deutschland. Absatz 2 nimmt Ruhegehälter und andere Zahlungen aus einem öffentlichen System der sozialen Sicherheit davon aus: Sie können nur in dem Staat besteuert werden, der sie zahlt. Der Vorbehalt selbst betrifft einen dritten Fall: Ruhegehälter, die für dem mauritischen Staat, einer seiner Gebietskörperschaften oder einer Körperschaft des öffentlichen Rechts geleistete Dienste gezahlt werden, können nach Artikel 18 Absatz 2 Buchstabe a nur in Mauritius besteuert werden – nach Buchstabe b jedoch nur in Deutschland, wenn die Person hier ansässig und zugleich deutsche Staatsangehörige ist. Eine private mauritische Rente wird also in Deutschland besteuert; für eine Sozialversicherungsrente und für ein Ruhegehalt aus mauritischem öffentlichem Dienst gelten eigene Regeln.

Krankenversicherung: keine Wartezeit, aber Voraussetzungen – und Beiträge rückwirkend

Das deutsche Recht kennt für den Zugang zur gesetzlichen Krankenversicherung keine Wartezeit, es knüpft ihn aber an Voraussetzungen. §5 Absatz 1 Nummer 13 SGB V, die Auffangversicherung, erfasst Personen, „die keinen anderweitigen Anspruch auf Absicherung im Krankheitsfall haben und a) zuletzt gesetzlich krankenversichert waren oder b) bisher nicht gesetzlich oder privat krankenversichert waren, es sei denn, dass sie zu den in Absatz 5 oder den in § 6 Abs. 1 oder 2 genannten Personen gehören oder bei Ausübung ihrer beruflichen Tätigkeit im Inland gehört hätten“. Wer zuletzt gesetzlich versichert war, fällt darunter. Wer das nicht war, klärt seinen Fall besser vor der Rückkehr mit einer Kasse als danach.

Die Kehrseite zeigt sich bei den Beiträgen. Die Mitgliedschaft beginnt nicht an dem Tag, an dem Sie sich melden: §186 Absatz 11 SGB V bestimmt, dass die Mitgliedschaft der nach §5 Absatz 1 Nummer 13 Versicherungspflichtigen „mit dem ersten Tag ohne anderweitigen Anspruch auf Absicherung im Krankheitsfall im Inland“ beginnt. Die Beiträge sind damit ab diesem Tag geschuldet, auch wenn die Kasse erst Wochen später davon erfährt. Melden Sie sich unmittelbar nach der Ankunft bei einer Kasse und halten Sie Ihre Auslandsdeckung, bis die Aufnahme schriftlich bestätigt ist. Welche Rolle die Wahl der Krankenversicherung während der Auswanderung dabei spielt, haben wir gesondert beschrieben.

Rente: kein Sozialversicherungsabkommen mit Mauritius

Außerhalb von EU, EWR und der Schweiz hat Deutschland zweiseitige Sozialversicherungsabkommen nur mit wenigen Staaten. Die Übersicht des Bundesministeriums für Arbeit und Soziales, Stand 1. Februar 2026, führt 23 Staaten auf: Albanien, Australien, Bosnien und Herzegowina, Brasilien, Chile, China, Indien, Israel, Japan, Kanada – mit zusätzlichen Vereinbarungen mit der Provinz Quebec –, Korea (Republik Korea), Kosovo, Marokko, Moldau, Montenegro, Nordmazedonien, die Philippinen, Serbien, die Türkei, Tunesien, die Ukraine, Uruguay und die USA. Mauritius steht nicht darauf, und auch die Übersicht der Deutschen Rentenversicherung führt das Land nicht auf.

Die Folge ist eindeutig: Beitragszeiten aus einem mauritischen System werden nicht mit deutschen Zeiten zusammengerechnet. Ihre deutsche Rente bemisst sich allein nach dem, was in Deutschland zurückgelegt wurde.

Umzugsgut zollfrei nach Deutschland bringen

Hausrat aus einem Drittland kommt als Übersiedlungsgut zollfrei nach Deutschland, wenn mehrere Bedingungen zugleich erfüllt sind. Der Zoll nennt sie klar:

• Ihr gewöhnlicher Wohnsitz lag vor dem Umzug mindestens zwölf Monate außerhalb des Zollgebiets der Union.
• Die Gegenstände wurden vor dem Umzug mindestens sechs Monate genutzt.
• Die Einfuhr erfolgt innerhalb von zwölf Monaten nach der Verlegung des gewöhnlichen Wohnsitzes nach Deutschland.
• Die Güter dürfen zwölf Monate lang nicht verkauft, vermietet oder verliehen werden. Bei einem Verstoß entfällt die Zollbefreiung, und die Abgaben werden fällig.

An der Zwölfmonatsfrist für die Einfuhr klemmt es in der Praxis: Wer zuerst zurückkommt und den Container erst danach verschifft, verbraucht davon schnell mehrere Monate.

Das Fahrzeug: gleicher Zollrahmen, eigene Zulassungshürde

Beim Auto gibt es kein eigenes Verfahren neben dem Umzug. Private Fahrzeuge aller Art – Fahr- und Krafträder, Pkw, gegebenenfalls mit Anhänger – gehören zum Übersiedlungsgut und unterliegen denselben Fristen wie Ihr Hausrat. Zusätzlich verlangt der Zoll eine Bescheinigung der zuständigen ausländischen Behörde, dass das Fahrzeug dort auf Ihren Namen zum Verkehr zugelassen war. Besorgen Sie sie, solange Sie noch auf Mauritius sind.

Die zweite Hürde kommt nach dem Zoll. Ein außerhalb der EU gekauftes Fahrzeug gehört in aller Regel keinem in der EU genehmigten Typ an. Dann greift §21 der Straßenverkehrs-Zulassungs-Ordnung: Der Verfügungsberechtigte muss die Betriebserlaubnis bei der nach Landesrecht zuständigen Behörde beantragen, und dem Antrag ist das Gutachten eines amtlich anerkannten Sachverständigen für den Kraftfahrzeugverkehr beizufügen. Diese Einzelbetriebserlaubnis kostet Zeit und Geld: Rechnen Sie beides gegen den Restwert des Fahrzeugs.

Anmeldung binnen zwei Wochen – und was entfällt

Eine Pflicht trifft Sie sofort nach dem Einzug. §17 des Bundesmeldegesetzes bestimmt: „Wer eine Wohnung bezieht, hat sich innerhalb von zwei Wochen nach dem Einzug bei der Meldebehörde anzumelden.“ Termine bei großen Bürgerämtern sind knapp: Vereinbaren Sie einen, sobald der Einzugstermin feststeht. Umgekehrt entfällt eine Formalität, die anderswo Pflicht ist. Die Eintragung in die Krisenvorsorgeliste ELEFAND des Auswärtigen Amts ist freiwillig; für deutsche Staatsangehörige besteht im Ausland keine Meldepflicht. Es gibt daher auch keine Abmeldung und keine Bescheinigung, die Sie bei der Rückkehr einholen müssten.

Verkaufen, vermieten oder die Immobilie behalten

Die Rückkehr erzwingt keine sofortige Entscheidung über eine Immobilie auf Mauritius, doch aus der Entfernung erledigt sich die Frage selten von allein. Drei Wege stehen nebeneinander: vor der Abreise verkaufen und das Übergangsjahr steuerlich vereinfachen; langfristig vermieten und ein mauritisches Einkommen behalten, das in Deutschland zu erklären ist und auf dessen deutsche Steuer die mauritische Steuer angerechnet wird; oder die Immobilie für eigene Aufenthalte halten. Die Immobilienpreise auf Mauritius geben den Wert vor der Entscheidung, und die Langzeitvermietung auf Mauritius bleibt die Option für alle, die einen produktiven Zweitwohnsitz behalten möchten.

Quellen und Prüfungen

• Gesetze im Internet – §1 EStG
• Gesetze im Internet – §8 AO, Wohnsitz
• Gesetze im Internet – §9 AO, gewöhnlicher Aufenthalt
• Gesetze im Internet – §2 Absatz 7 EStG
• Gesetze im Internet – §32b EStG, Progressionsvorbehalt
• Bundesfinanzministerium – Abkommen Deutschland–Mauritius
• Bundesfinanzministerium – Abkommenstext, Artikel 4, 6, 13, 17, 18 und 23
• Gesetze im Internet – §5 Absatz 1 Nummer 13 SGB V
• Gesetze im Internet – §186 Absatz 11 SGB V, Beginn der Mitgliedschaft
• BMAS – zweiseitige Sozialversicherungsabkommen, Stand 1. Februar 2026
• Deutsche Rentenversicherung – Sozialversicherungsabkommen
• Zoll – Übersiedlungsgut, Voraussetzungen
• Zoll – Übersiedlungsgut, Warenkreis und Fahrzeuge
• Gesetze im Internet – §21 StVZO
• Gesetze im Internet – §17 Bundesmeldegesetz
• Auswärtiges Amt – Krisenvorsorgeliste ELEFAND

Dieser Beitrag informiert über die Rechtslage, wie sie sich aus den genannten Quellen ergibt. Er ersetzt keine individuelle Steuer-, Sozial- oder Rechtsberatung. Lassen Sie Ihren Fall vor der Rückkehr von einem Steuerberater und Ihrer Krankenkasse prüfen.