9 avril 2026 Westimmo

Pension française à Maurice : imposition, démarches, précautions

Q: Qu'est-ce qui détermine le pays d'imposition de ma retraite ?

La nature de la pension (sécurité sociale, privée ou publique), la résidence fiscale et la convention fiscale France-Maurice.

La fiscalité de la pension française à Maurice dépend du type de pension, du statut fiscal du retraité et de la convention fiscale entre la France et Maurice. Ce guide détaille les règles, démarches et points de vigilance à connaître avant de s’installer.

Un retraité français qui s’installe à l’île Maurice doit comprendre comment sa pension sera imposée. L’imposition dépend de la nature de la pension — pension de sécurité sociale, pension privée ou pension publique —, de la convention fiscale entre la France et Maurice, et de la résidence fiscale du retraité. Ce guide détaille les règles applicables, les démarches à anticiper et les points de vigilance pour un projet d’expatriation ou d’investissement immobilier à Maurice.

Comment la convention fiscale France-Maurice encadre l’imposition des pensions ?

La France et l’île Maurice sont liées par une convention fiscale visant à éviter la double imposition. Cette convention précise dans quel pays la pension de retraite doit être imposée, selon sa nature et la résidence fiscale du bénéficiaire.

La convention du 11 décembre 1980 ne traite pas toutes les pensions de la même façon : ses articles 18 et 19, que l’instrument multilatéral de l’OCDE n’a pas modifiés, distinguent plusieurs catégories. L’administration française range parmi les pensions de sécurité sociale toutes celles dont le caractère obligatoire résulte de la loi. Votre caisse de retraite vous indique la nature de chaque pension qu’elle verse.

Retraite de base obligatoire (régime général de la Cnav, régime agricole de la MSA, régimes spéciaux) : pension de sécurité sociale, imposable en France seulement (article 18, paragraphe 2).
Retraite complémentaire obligatoire Agirc-Arrco, comme le régime complémentaire obligatoire des professions non salariées : pension de sécurité sociale, imposable en France seulement (article 18, paragraphe 2).
Autres pensions relevant de la sécurité sociale française : assurance volontaire vieillesse de la Caisse des Français de l’étranger, retraite supplémentaire d’entreprise ou de branche à laquelle le salarié était tenu d’adhérer. Elles sont imposables en France seulement (article 18, paragraphe 2).
Pensions privées hors sécurité sociale obligatoire (retraite supplémentaire à adhésion facultative, rente viagère) : imposables à Maurice seulement pour un résident fiscal mauricien (article 18, paragraphe 1).
Pensions publiques (État, collectivités territoriales, organismes publics, pour les services qui leur ont été rendus) : imposables en France (article 19, paragraphe 2, a). Si le retraité est à la fois résident de Maurice et de nationalité mauricienne, même s’il a aussi la nationalité française, la pension reste imposable en France et Maurice peut aussi l’imposer (article 19, paragraphe 2, b) ; Maurice accorde alors un crédit égal à l’impôt français, dans la limite de l’impôt mauricien (article 24, paragraphe 1, b). Le tableau de la notice 2041-E, fourni à titre d’information, présente ce cas autrement ; le BOFiP renvoie au texte de la convention, qui fait foi. Une pension liée à une activité industrielle ou commerciale d’un organisme public suit l’article 18 (article 19, paragraphe 3).
Pension privée que Maurice n’impose pas : l’article 18, paragraphe 3, rend à la France le droit d’imposer une pension privée hors sécurité sociale qui n’est pas soumise à l’impôt à Maurice selon la loi mauricienne. Or Maurice n’impose le revenu étranger d’un résident que s’il y est rapatrié : une telle pension laissée hors de Maurice peut redevenir imposable en France. Cette règle ne touche pas les pensions de sécurité sociale, imposables en France dans tous les cas.

La convention prévoit des cas particuliers et des exceptions. Il est donc essentiel d’analyser sa situation personnelle ou de solliciter un conseil spécialisé, surtout si l’on cumule plusieurs sources de revenus ou si l’on change de statut fiscal.

Quels critères déterminent la résidence fiscale à Maurice ?

La résidence fiscale est un élément central : elle détermine le pays où l’on doit déclarer et, potentiellement, payer l’impôt sur ses pensions. À Maurice, vous êtes résident fiscal si vous y passez au moins 183 jours dans l’année de revenu, ou 270 jours sur cette année et les deux précédentes, ou si votre domicile y est établi, sauf résidence permanente à l’étranger. Un permis de résidence, obtenu par exemple par un investissement immobilier éligible, ne fait pas à lui seul de vous un résident fiscal.

Un retraité qui s’installe durablement à Maurice et y dispose de son foyer principal peut être considéré comme résident fiscal mauricien.
Il est important de ne pas conserver de centre d’intérêts économiques ou familiaux prépondérant en France, au risque d’être considéré comme résident fiscal français malgré la présence à Maurice.

Le statut de résident fiscal doit être évalué avec soin, car il conditionne l’application de la convention fiscale et la fiscalité applicable à la pension.

Imposition des pensions françaises à Maurice : principes et démarches

Les pensions de sécurité sociale (retraite de base, complémentaires Agirc-Arrco, autres régimes obligatoires) restent imposées en France : la caisse française applique la retenue à la source des non-résidents — en 2026, après un abattement de 10 %, 0 % jusqu’à 17 275 €, 12 % jusqu’à 50 112 € et 20 % au-delà — et vous les déclarez chaque année en France. Maurice ne les impose pas (article 24 de la convention). Une pension privée hors sécurité sociale, elle, est imposée à Maurice seulement, une fois la résidence fiscale mauricienne établie. Dans tous les cas, il est indispensable de :

Déclarer à la Mauritius Revenue Authority (MRA), au plus tard le 15 octobre, la pension imposable à Maurice.
Informer les caisses de retraite françaises de votre changement de résidence : elles appliquent la retenue à la source des non-résidents aux pensions de sécurité sociale, et aucune retenue française n’est due sur une pension imposable seulement à Maurice.
Fournir, si nécessaire, un certificat de résidence fiscale mauricienne pour justifier l’application de la convention.

Pour les pensions publiques, l’imposition reste en France ; si vous êtes aussi de nationalité mauricienne, Maurice peut également les imposer, avec un crédit égal à l’impôt français. C’est la nature de chaque pension, indiquée par la caisse qui la verse, qui décide du pays d’imposition.

Avantages et limites de l’imposition à Maurice pour les retraités français

L’un des attraits pour les retraités français à Maurice réside dans la fiscalité locale, souvent perçue comme plus favorable que celle de la France. Cependant, plusieurs points doivent être pris en compte :

Avantages : pour une pension imposable à Maurice, un barème de 0 % jusqu’à Rs 500 000 de revenu annuel, puis 10 %, 20 % et 35 % au-delà de Rs 12 millions ; ni impôt sur la fortune ni droits de succession à Maurice.
Limites : la convention fiscale ne s’applique pas de la même façon à toutes les pensions ; la situation familiale, la détention de biens en France ou la perception d’autres revenus peuvent compliquer la situation fiscale globale.

Il est recommandé de faire un bilan patrimonial et fiscal avant tout projet d’expatriation, afin d’anticiper les implications et d’éviter les erreurs fréquentes, comme la sous-estimation de l’impact d’une résidence secondaire en France ou d’un retour temporaire.

Précautions et erreurs à éviter avant de s’installer à Maurice

Plusieurs précautions sont à prendre avant de transférer sa résidence fiscale à Maurice :

Vérifier la nature exacte de chaque pension (sécurité sociale, privée ou publique) auprès de la caisse qui la verse, et son traitement fiscal selon la convention.
Anticiper les démarches administratives auprès des caisses de retraite françaises et de la MRA.
Évaluer l’ensemble de sa situation fiscale (revenus, biens immobiliers, succession) pour éviter toute mauvaise surprise.
Se renseigner sur les conditions d’obtention d’un permis de résidence à Maurice, en particulier via l’investissement immobilier. Pour en savoir plus sur l’achat ou l’investissement à Maurice, consultez notre guide dédié.

Enfin, il est conseillé de consulter un professionnel spécialisé dans la fiscalité internationale pour sécuriser son projet et éviter les erreurs d’interprétation.

Conclusion : comprendre l’imposition de la pension française à Maurice

L’imposition de la pension française à Maurice dépend du type de pension, de la résidence fiscale et de la convention entre les deux pays. Un projet d’expatriation ou d’investissement à Maurice nécessite une analyse personnalisée, des démarches précises et une vigilance accrue sur les aspects fiscaux. Pour sécuriser votre installation et optimiser votre situation, une préparation rigoureuse et un accompagnement expert sont essentiels.

⚠️ L’erreur qui coûte cher : partir en pensant que toute pension devient imposable à Maurice. Les retraites de base et complémentaires obligatoires (Cnav, Agirc-Arrco…), les autres pensions de sécurité sociale et les pensions publiques restent imposables en France même en résidant à Maurice — faites valider votre situation précise avant le départ, pas après.

Une retraite calédonienne (CAFAT, Caisse locale de retraite ou ITR) obéit à d’autres règles : la convention France–Maurice ne couvre pas la Nouvelle-Calédonie. Nous les détaillons dans Quitter la Nouvelle-Calédonie pour Maurice : retraite, impôts et santé.

Questions fréquentes

Une pension privée française est-elle imposée à Maurice ?

Cela dépend de sa nature. La retraite de base et la complémentaire Agirc-Arrco d’un ancien salarié du privé sont des pensions de sécurité sociale : elles restent imposables en France seulement. Seule une pension privée qui ne relève pas de la sécurité sociale obligatoire, comme une retraite supplémentaire souscrite librement, est imposable à Maurice seulement, et la France peut la reprendre si Maurice ne l’impose pas.

Et une pension publique (fonctionnaire, militaire) ?

Elle reste imposable en France, même si le retraité réside à Maurice (article 19 de la convention). S’il a aussi la nationalité mauricienne, Maurice peut également l’imposer, en accordant un crédit égal à l’impôt français (article 24). Le tableau de la notice 2041-E, fourni à titre d’information, présente ce cas autrement ; le BOFiP renvoie au texte de la convention, qui fait foi.

Qu’est-ce qui détermine le pays d’imposition de ma retraite ?

Trois éléments : la nature de la pension (sécurité sociale, privée ou publique), votre résidence fiscale et la convention fiscale France-Maurice, qui évite la double imposition.

Comment s’installer à Maurice pour sa retraite ?

L’achat d’un bien éligible ouvre l’accès au permis de résidence : consultez notre guide du permis de résidence par l’immobilier.

L’imposition de la pension n’est qu’une pièce du dossier : notre guide de la retraite à l’île Maurice reprend le permis, le budget mensuel et le choix de la zone.

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