Бизнес на Маврикии: работать на себя или открыть компанию

Эта статья — для тех, кто переезжает из России на Маврикий и хочет работать там на себя или открыть собственную компанию. Маврикийские правила одинаковы для всех иностранцев, а налоговым резидентам РФ придётся учитывать ещё и российские обязательства: им посвящён отдельный раздел. Если вы планируете бизнес на Маврикии, выбирать нужно между двумя очень разными разрешениями. Статус Self-Employed требует первоначальных вложений в 50 000 USD, а Investor Occupation Permit, который оформляется под компанию, — 100 000 USD. Но решает не только сумма: важно, каким будет проект, кто и кому выставляет счета и как потом облагаются полученные доходы.

Выбор зависит не от бюджета, а от характера проекта

Если сравнивать только 50 000 и 100 000 USD, кажется, что всё упирается в бюджет. На деле за этими статусами стоят две разные модели работы. Self-Employed выставляет счета от своего имени, работает один и только в сфере услуг, а масштаб его деятельности негласно ограничен. Компания, зарегистрированная на Маврикии, может нанимать сотрудников, выставлять счета от имени юридического лица, пользоваться налоговым режимом для компаний и при необходимости экспортировать услуги с Маврикия за рубеж. Поэтому начинать стоит не с суммы, которой вы располагаете, а с простого вопроса: останется ли проект индивидуальной практикой или со временем превратится в структуру, которая нанимает людей и работает независимо от того, находитесь ли вы на острове.

Статус Self-Employed: что на самом деле требует разрешение

Self-Employed Occupation Permit рассчитан на иностранца, который зарегистрирован в Registrar of Businesses или работает через компанию с единственным участником, причём только в сфере услуг. Условия, которые приводят правила Economic Development Board (EDB), сформулированы чётко. На старте нужно вложить 50 000 USD или эквивалент в свободно конвертируемой валюте, подтвердить происхождение средств заверенной банковской выпиской и письменно обязаться перевести эту сумму на маврикийский счёт в течение 60 дней после выдачи разрешения. К заявлению прилагают три письма о намерениях, и два из них должны быть от потенциальных местных клиентов. Иначе говоря, статус задуман не только для того, чтобы обслуживать с Маврикия зарубежных заказчиков.

Разрешение выдаётся на десять лет. С третьего года выручка должна составлять не менее 2 млн рупий в год, а для продления с пятого года — не менее 3 млн рупий в год. Нанять можно только одного сотрудника — на местную административную должность. Сбор за разрешение составляет 1 000 USD, ещё 50 USD — невозвратный сбор за рассмотрение заявления. Как открыть счёт, на который переводится стартовая сумма, мы рассказываем в статье о банковском счёте на Маврикии, а другие виды разрешений собраны в обзоре «Визы и ВНЖ на Маврикии».

Компания и Investor Occupation Permit: следующая ступень

Сама по себе регистрация компании на Маврикии права жить на острове не даёт: для этого нужен Investor Occupation Permit. После объявлений последнего национального бюджета минимальные вложения по нему выросли до 100 000 USD, хотя раньше порог был ниже. Дальше компания должна выйти на выручку не менее 5 млн рупий с третьего года и не менее 8 млн рупий с пятого, иначе разрешение не сохранить: на этом этапе EDB его пересматривает (обновление EDB, август 2026 г.). Как и у Self-Employed, разрешение выдаётся на срок до десяти лет, а сборы те же — 1 000 USD и 50 USD за рассмотрение заявления. Остальные меры бюджета мы разбирали в статье «Бюджет Маврикия 2026/2027».

Главное преимущество даёт не само разрешение, а то, что становится доступно, когда компания уже работает. Она может нанимать сотрудников, не ограничиваясь одним человеком, формировать состав акционеров, а если экспортирует товары — платить налог по сниженной ставке. Через компанию можно и купить недвижимость, оформив её на юридическое лицо, а не на себя. Но если речь идёт об офисе или коммерческом помещении, на такую покупку нужно отдельное разрешение EDB, которое с Investor Occupation Permit никак не связано.

Налоги на Маврикии: что меняет каждый статус

Self-Employed платит налог как физическое лицо

В налоговом году с 1 июля 2025 г. по 30 июня 2026 г. действует такая шкала: 0% на первые 500 000 рупий налогооблагаемого дохода, 10% на следующие 500 000 рупий и 20% на всё, что выше. Сверх этого взимался Fair Share Contribution — 15% с той части дохода, которая превышает 12 млн рупий в год, но Finance Act 2026 сохранил этот сбор только для того года (MRA, шкала подоходного налога). С налогового года, который начался 1 июля 2026 г., ставки такие: 0%, 10%, 20% и 35% с дохода свыше 12 млн рупий.

Компания платит налог отдельно от владельца

Стандартная ставка налога на прибыль составляет 15%, а для компаний, которые экспортируют товары, — 3% (MRA, налогообложение компаний). Отдельные виды дохода, например иностранные дивиденды и проценты, которые получает компания с реальным присутствием (substance) на Маврикии, могут частично освобождаться от налога — на 80%, а в некоторых случаях на 95%. Зарплата или дивиденды, которые руководитель затем выплачивает себе, облагаются уже у него лично, по описанной выше шкале подоходного налога.

НДС: одно правило для обоих статусов

Зарегистрироваться плательщиком НДС (VAT) нужно, как только облагаемая выручка превышает или может превысить 3 млн рупий в год. Правило действует с 1 октября 2025 г. и распространяется на всех, кто ведёт деятельность, независимо от организационно-правовой формы (сообщение MRA о пороге регистрации).

Когда вы становитесь налоговым резидентом Маврикия

По Income Tax Act физическое лицо признаётся налоговым резидентом Маврикия, в частности, если провело в стране 183 дня или больше за налоговый год. Резидент платит налог с доходов, полученных на Маврикии, и с иностранных доходов, переведённых на Маврикий (MRA, иностранные доходы).

Self-Employed или компания: сравнение в цифрах

В таблице собраны условия, которые действуют в 2026 году.

Можно ли сменить статус

Выбранный статус не закрепляется навсегда. Правила EDB прямо допускают переход из одной категории разрешения в другую. Self-Employed, чей бизнес вырос, может перейти на Investor Occupation Permit: для этого подают новое заявление и прикладывают к нему письмо об аннулировании действующего разрешения. Такой путь логичен, если проект начинался в одиночку, а через несколько лет понадобилось юридическое лицо — чтобы нанимать сотрудников или перейти на налоговый режим для компаний.

Что нужно учесть налоговому резиденту РФ

Маврикийское разрешение не отменяет российских обязательств. Пока вы остаётесь налоговым резидентом России, доходы от бизнеса на Маврикии и участие в маврикийской компании приходится учитывать и в российской отчётности. Ниже — положения из официальных разъяснений ФНС России, Банка России и Минфина России; как они применяются к вашей ситуации, лучше заранее обсудить с налоговым консультантом.

Налоговое резидентство РФ и правило 183 дней

Налоговыми резидентами России признаются физические лица, которые фактически находятся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ, разъяснение ФНС России). Как поясняет ФНС, налогообложение зависит не от гражданства, а от налогового статуса и вида дохода. Резиденты платят НДФЛ с доходов как от российских, так и от зарубежных источников, а нерезиденты — только с доходов от источников в России. Маврикийский критерий в 183 дня считается по собственному налоговому году Маврикия, поэтому резидентство в двух странах определяется независимо друг от друга.

Доходы с Маврикия и декларация 3-НДФЛ

ФНС разъясняет порядок для доходов из источников за пределами России; относится ли к ним ваш доход — выручка Self-Employed, дивиденды или зарплата от маврикийской компании, — уточните в ФНС или у консультанта (для зарплаты, например, важно, где выполняется работа). Налоговый резидент РФ сам рассчитывает НДФЛ с доходов из-за рубежа и подаёт декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а уплатить налог нужно не позднее 15 июля (ст. 228 и 229 НК РФ, страница ФНС России).

По данным официальных источников, соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и Маврикием в числе действующих не значится. Маврикий отсутствует в перечне международных налоговых договоров Минфина России, а налоговая служба Маврикия (MRA) относит Россию к странам, договор с которыми ещё ожидает вступления в силу. Поэтому рассчитывать на льготы по такому соглашению не стоит, а то, как маврикийский налог учитывается в России, стоит проверить до начала работы.

Уведомление об участии в иностранной компании

Если вы учреждаете компанию на Маврикии (в том числе с единственным участником, как допускает статус Self-Employed) и ваша доля превышает 10%, налоговый орган нужно уведомить не позднее трёх месяцев с даты возникновения участия (п. 3 ст. 25.14 НК РФ; так указано на странице ФНС России — срок сверьте с действующей редакцией кодекса).

Правила о КИК

Маврикийская компания может оказаться для вас контролируемой иностранной компанией (КИК). Что считается КИК и кто признаётся контролирующим лицом, определяет ст. 25.13 НК РФ. Прибыль КИК приравнивается к доходу контролирующего лица (ст. 25.15 НК РФ), а условия, при которых она освобождается от налога, перечислены в ст. 25.13-1 НК РФ (разъяснение ФНС России). Поэтому ставка 15% или 3% на Маврикии ещё не отвечает на вопрос, будет ли прибыль компании облагаться в России: это стоит выяснить до того, как выбирать структуру.

Счёт в маврикийском банке

Первое практическое действие — открыть счёт на Маврикии, ведь Self-Employed обязан перевести на него 50 000 USD в течение 60 дней. Об открытии, закрытии счёта в зарубежном банке и об изменении его реквизитов резидент уведомляет налоговый орган не позднее одного месяца (ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, страница ФНС России). Это требование не распространяется, в частности, на тех, кто находился за пределами России более 183 дней в календарном году, и на лиц, признанных налоговыми нерезидентами РФ.

Кроме того, резиденты ежегодно, до 1 июня следующего года, представляют отчёт о движении средств по зарубежным счетам (ч. 7 ст. 12 того же закона, страница ФНС России). Из этого правила есть исключения, в том числе для тех, кто провёл за пределами России более 183 дней в календарном году; полный перечень и пороговые суммы приведены на странице ФНС.

Перевод стартового капитала из России

Как сообщил Банк России, с 8 декабря 2025 г. ранее установленные лимиты на переводы иностранной валюты за рубеж для граждан России отменены. Условия валютного законодательства меняются, поэтому перед переводом 50 000 или 100 000 USD стоит сверить актуальные правила на сайте Банка России.

Какой статус подходит вашему проекту

• Консультанту или независимому специалисту, который работает с двумя-тремя клиентами и в ближайшее время не собирается нанимать людей, подойдёт Self-Employed: стартовые вложения меньше, а поддерживать такую структуру проще всего.
• Если вы планируете нанимать сотрудников, привлекать капитал или вводить партнёров в число собственников, разумнее выбрать компанию с Investor Occupation Permit, несмотря на более высокий порог входа.
• Экспорт товаров, где ставка 3% заметно меняет рентабельность, возможен только через компанию: Self-Employed ограничен сферой услуг.
• Если пока неясно, вырастет проект или останется небольшим, решать сразу не обязательно: правила прямо предусматривают старт в статусе Self-Employed с последующим переходом к компании.

Если вместе с бизнесом вы планируете купить недвижимость, первым ориентиром по бюджету послужат новостройки на Маврикии: их цены удобно сопоставить с суммой вложений, которую требует каждое из разрешений. А с чего начать переезд и чем в нём помогает Westimmo, рассказываем на странице «Переезд на Маврикий».

Три вопроса перед выбором

Зависит ли порог НДС в 3 млн рупий от статуса?

Нет. Правило касается всех, чья выручка превышает эту сумму, независимо от организационно-правовой формы.

Может ли Self-Employed нанимать сотрудников?

Да, но только одного — на местную административную должность. Собрать команду в этом статусе не получится.

Нужно ли отказаться от Self-Employed, чтобы получить Investor Occupation Permit?

Да: в пакет документов для смены категории входит письмо об аннулировании действующего разрешения, а совмещать два разрешения нельзя.

Источники

• Economic Development Board — Occupation Permit Guidelines: Self-Employed, Investor, смена категории, сборы
• Economic Development Board — обновление 2026 года: пороги для Investor и Self-Employed
• Mauritius Revenue Authority — ставки налога на прибыль компаний
• Mauritius Revenue Authority — шкала подоходного налога и Fair Share Contribution, налоговый год 2025–2026
• Mauritius Revenue Authority — сообщение о пороге регистрации плательщиком НДС
• Mauritius Revenue Authority — налоговое резидентство и иностранные доходы
• Mauritius Revenue Authority — соглашения об избежании двойного налогообложения
• Corporate and Business Registration Department — сборы за регистрацию
• ФНС России — налоговое резидентство физических лиц (п. 2 ст. 207 НК РФ)
• ФНС России — декларирование доходов от зарубежных источников (ст. 228, 229 НК РФ)
• ФНС России — уведомление об участии в иностранных организациях (п. 3 ст. 25.14 НК РФ)
• ФНС России — контролируемые иностранные компании (ст. 25.13, 25.13-1, 25.15 НК РФ)
• ФНС России — уведомление об открытии счёта в зарубежном банке (ч. 2 ст. 12 173-ФЗ)
• ФНС России — отчёт о движении средств по зарубежным счетам (ч. 7 ст. 12 173-ФЗ)
• Банк России — пресс-релиз от 5 декабря 2025 г. об отмене лимитов на переводы за рубеж
• Минфин России — открытые данные о международных налоговых договорах