Двойное налогообложение: Россия и Маврикий — как рассуждать без упрощений

Статья написана для налоговых резидентов России, которые готовятся к переезду на Маврикий или к покупке недвижимости на острове, а также для тех, кто уже живёт на Маврикии, но сохраняет российские доходы, зарубежные счета или налоговый статус в России. Российские правила мы приводим по разъяснениям ФНС России и открытым данным Минфина России, факты о Маврикии — по сведениям налоговой службы острова (Mauritius Revenue Authority, MRA). Как всё это применяется в вашем случае, решает налоговый консультант: здесь вы найдёте порядок рассуждения, а не готовый ответ.

Вопрос о двойном налоге почти всегда звучит так: «Какое соглашение меня защитит?» Для России и Маврикия ответ начинается с главного факта: по данным официальных источников, на конец сентября 2026 года соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Российской Федерацией и Республикой Маврикий в числе действующих не значится. Поэтому двойное налогообложение между Россией и Маврикием приходится разбирать по внутренним правилам каждой страны — в правильном порядке и с датами на руках. Мы не называем правил, которые не смогли подтвердить по официальным источникам, и не обещаем, что доход будет облагаться только в одной стране.

Коротко о главном

• СИДН между Россией и Маврикием в числе действующих не значится. Маврикия нет в перечне договоров Минфина России, а MRA относит Россию к странам, договор с которыми ожидает завершения процедур вступления в силу. Опираться на правила такого соглашения нельзя.
• Налоговый статус определяют в каждой стране отдельно. В России это 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев, на Маврикии — домициль или 183 дня и больше за налоговый год. Под оба правила можно попасть одновременно.
• Россия. Налоговый резидент платит НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с доходов из российских и зарубежных источников, нерезидент — только с российских. Решают налоговый статус и вид дохода, а не гражданство.
• Маврикий. Резидент платит налог с доходов, полученных на острове, и с иностранных доходов, которые переведены на Маврикий. Для физических лиц действует прогрессивная шкала Finance Act 2026: 0%, 10%, 20%, а свыше Rs 12 млн — 35%.
• Порядок рассуждения. Сначала статус, затем вид дохода, его источник и место работы, и только после этого — механизм устранения двойного налога и обязанности по отчётности. Самый чувствительный период — год переезда.
• Покупка недвижимости налоговый вопрос не закрывает. Календарь переезда, статус, доходы и способ владения лучше определить до бронирования объекта.

Двойное налогообложение Россия — Маврикий: есть ли СИДН

На конец сентября 2026 года такого соглашения в числе действующих нет. Маврикий отсутствует в списке международных договоров Минфина России (открытые данные), а налоговая служба Маврикия (MRA) относит Россию к государствам, договор с которыми ожидает завершения процедур вступления в силу. Статус может измениться, поэтому перед решением, которое от него зависит, проверьте оба перечня заново. Если вам говорят, что «по соглашению налог платится только на Маврикии», попросите назвать документ: в перечнях действующих СИДН, которые мы проверили, такого соглашения нет.

Что делает СИДН и чего оно не делает

Соглашение об избежании двойного налогообложения распределяет, ограничивает или согласует право двух государств облагать один и тот же доход. Это не обещание освободить от налогов: в одних случаях налог вправе взимать только одно государство, в других — оба, а механизм устранения двойного налога нужно искать в тексте договора. Даже действующее СИДН:

• не гарантирует, что двойного юридического или экономического налогообложения не возникнет;
• не превращает визу или вид на жительство (ВНЖ) в налоговое резидентство;
• не освобождает от деклараций и подтверждающих документов.

Для России и Маврикия правил такого договора среди действующих соглашений нет. Если вы окажетесь налоговым резидентом обеих стран одновременно, один и тот же доход может попасть в поле зрения обеих налоговых служб. Можно ли учесть налог, уплаченный на Маврикии, при расчёте налога в России и на каких условиях, — вопрос к налоговому консультанту: общего правила, на которое можно сослаться без разбора вашей ситуации, мы не приводим. Общую картину налогов на острове вы найдёте в обзоре «Налоги на Маврикии в 2026 году».

Налоговое резидентство: два критерия — два отдельных ответа

Многие считают: стоит проводить на Маврикии больше времени — и вы автоматически перестаёте быть налоговым резидентом России. Это опасное упрощение. У каждой страны свой критерий, и дни она считает по-своему: Россия — в течение 12 следующих подряд месяцев, Маврикий — за налоговый год (income year).

Данные приведены по разъяснению ФНС России и по странице MRA «Foreign Income»; закон Маврикия — Income Tax Act 1995. Налогообложение в России не зависит от гражданства: оно определяется налоговым статусом и видом дохода. Маврикийский ВНЖ даёт право жить на острове, но налоговое резидентство определяют отдельные критерии — дни пребывания, домициль и другие, которые называет закон. Путать миграционный статус с налоговым — одна из самых частых ошибок. Об отсчёте дней на острове подробнее рассказано в материале про критерии налогового резидентства на Маврикии.

Метод в четыре шага

1. Статус. Определите налоговое резидентство в каждой стране по её внутренним правилам и проверьте, не оказались ли вы резидентом обеих.
2. Вид дохода. Назовите доход точно: зарплата, вознаграждение руководителя, гонорар, дивиденды, пенсия, рента, выплата по договору страхования жизни или что-то иное.
3. Источник. Установите источник дохода и, для дохода от работы, место, где работа выполняется физически.
4. Двойной налог и отчётность. Выясните, как устраняется двойное налогообложение и какие обязанности остаются в каждой стране. Для пары Россия — Маврикий договорного механизма среди действующих соглашений нет, поэтому на этом шаге нужен консультант.

Деньги, поступившие на маврикийский счёт, не делают доход маврикийским, а покупка недвижимости на острове не заменяет анализа вашей ситуации и реального календаря переезда.

Зарплата: решает место, где вы физически работаете

Для зарплаты мало знать адрес работодателя или банк, на счёт которого приходят деньги. Нередко решающим оказывается место, где работа физически выполняется, — в сочетании с вашим налоговым статусом и устройством трудовых отношений. Один и тот же договор даёт разные последствия, если вы работаете только на Маврикии, только в России или в нескольких странах за один год; у наёмного сотрудника, руководителя, фрилансера и предпринимателя, выставляющего счета через компанию, картина тоже разная.

Допустим, вы переехали на Маврикий, но часть задач по-прежнему выполняете для России. Вопросы «платят ли мне в России?» и «есть ли у меня маврикийская виза?» ничего не решают. Спросите иначе: где работа реально выполняется, каков ваш налоговый статус за год и какие обязанности в России сохраняются на время перехода? Если вы работаете в нескольких странах, разнесите периоды и отделите дни присутствия от рабочих дней и удалённой работы.

Дивиденды: смотрите на компанию, получателя и природу выплаты

Типичное рассуждение звучит так: «я живу на Маврикии, значит, дивиденды облагаются только там». Вывод слишком поспешный. Сначала установите, в какой стране находится компания, которая выплачивает доход, в какой стране получатель налоговый резидент, какова точная природа выплаты и удерживается ли налог у источника. Настоящие дивиденды нужно отделять от выплат, которые на них лишь похожи: вознаграждения руководителя, распределения через холдинг, возврата займа или вывода свободных денег из компании.

Если вы стали резидентом Маврикия и получаете дивиденды российской компании, вопросы стоит задавать в таком порядке. Вы налоговый резидент России, Маврикия или обеих стран? Выплата действительно дивиденд с точки зрения налогового права? Удерживается ли налог у источника? Какие декларации придётся подавать? Договорного механизма, который устраняет юридическое двойное налогообложение, для России и Маврикия среди действующих СИДН нет.

Со стороны Маврикия внутреннее право определено: физические лица платят налог по прогрессивной шкале Finance Act 2026 (0%, 10%, 20%, а свыше Rs 12 млн — 35%), ставка налога для компаний — 15%. Эти цифры не относятся к какому-либо СИДН и ничего не говорят о том, как Россия оценит тот же дивиденд. Место, куда поступили деньги, источник дохода не определяет: его устанавливают по компании-плательщику и применимому праву, а не по банковскому счёту получателя.

Если вы владеете компанией на Маврикии

Проверьте вместе с консультантом, не окажется ли такая компания для вас контролируемой иностранной компанией (КИК). По разъяснению ФНС, прибыль КИК приравнивается к доходу физических лиц (прибыли организации), полученному налогоплательщиком, которого признают контролирующим лицом этой КИК (ст. 25.15 НК РФ). Понятия КИК и контролирующего лица раскрывает ст. 25.13 НК РФ, условия освобождения прибыли КИК — ст. 25.13-1 НК РФ. Кроме того, физические лица, участвующие в иностранных организациях с долей более 10%, уведомляют налоговый орган не позднее трёх месяцев с даты возникновения участия (п. 3 ст. 25.14 НК РФ, страница ФНС). Страница датирована 2020 годом, поэтому срок и условия сверьте с действующей редакцией НК РФ.

Пенсии: не сводите их в одну категорию

Фраза «пенсия облагается в стране проживания» — упрощение, которого стоит избегать. Сначала определите точный вид выплаты: пенсия, назначенная в России, частная пенсия, государственная пенсия, рента, выплата по страховому договору или вывод средств из накопительного продукта. Логика налогообложения у них может различаться. В России, как поясняет ФНС, налогообложение зависит от налогового статуса и вида дохода, поэтому облагается ли НДФЛ именно ваша выплата, уточните у консультанта или в ФНС.

Доходов у человека обычно несколько: пенсия, проценты, дивиденды, аренда, выплаты по договорам. Анализ ведут по каждому доходу отдельно, а не «по человеку». Классическая ошибка пенсионера, который переезжает на Маврикий, — считать, что физический отъезд сам переносит налогообложение в другую страну. Датируйте первую выплату, полученную после переезда, и отделите переходный год от полного года резидентства на Маврикии.

Обязанности в России: переезд не означает, что вы исчезли из российской системы

Ещё одно распространённое заблуждение: нерезиденту России больше ничего не нужно ни подавать, ни платить. Это не так. Нерезидент платит НДФЛ с доходов из российских источников, а обязанности по зарубежным счетам зависят от вашего статуса и срока пребывания за границей. Основные из них собраны в таблице.

Исключения есть. Уведомление об открытии счёта не требуется, в частности, от тех, кто находился за пределами России более 183 дней в календарном году, и от лиц, признанных налоговыми нерезидентами по ст. 207 НК РФ. Отчёт о движении средств, в частности, не подают, если иностранная финансовая организация находится в государстве — участнике автоматического обмена информацией, а зачисления за год не превышают 600 000 руб. (или эквивалент) либо остаток на конец года не больше этой суммы при отсутствии зачислений; не подают его и те, кто провёл за пределами России более 183 дней в календарном году. Это сокращённый перечень по странице ФНС в редакции 2024 года: пороги и исключения сверьте с актуальной версией.

Важно не только заплатить верный налог, но и суметь доказать, почему вы выбрали ту или иную квалификацию. Сохраняйте подтверждения места жительства и дат пребывания, трудовой договор, документы о пенсии и о выплате дивидендов, банковские выписки, документы о жилье в России и на Маврикии.

Год переезда: самый чувствительный период

Год, когда вы уезжаете или приезжаете, рискованнее года полноценной жизни за границей. В нём накладываются друг на друга смена места жительства, доходы из нескольких источников, сохраняющиеся связи с Россией, обустройство жилья на Маврикии, иногда покупка недвижимости. Страны считают дни по-разному — в России это 12 следующих подряд месяцев, на Маврикии налоговый год, — и оба критерия могут сработать в одном периоде.

Главное — датировать факты: несколько недель способны изменить вывод. Ведите хронологию: дата физического отъезда, дата начала действия трудового договора или допсоглашения, дата заселения в жильё на Маврикии, дата первой зарплаты или первой пенсии после переезда, дата выплаты дивидендов и дата покупки недвижимости.

Перед покупкой на Маврикии: налоговые вопросы, которые стоит решить заранее

Покупка на Маврикии может вписаться в жизненную стратегию или в план выхода на пенсию, но налоговым обходным путём она не служит. До сделки выясните четыре вещи: календарь переезда, вероятный налоговый статус, виды доходов, которые вы сохраните в России, и способ владения — лично или через компанию. Станет ли объект основным местом жительства или вторым домом? Сохраните ли вы в России семью или сильные экономические интересы? Продолжите ли получать зарплату, пенсию или дивиденды из России? Любой ответ способен изменить анализ.

Westimmo смотрит на проект целиком — район, бюджет, календарь переезда — и готовит налоговые вопросы, которые нужно утвердить у консультанта до обязательств. Если вы хотите переехать на Маврикий, эти решения лучше принять до бронирования. А во что обойдётся сама сделка, рассказывает обзор расходов при покупке недвижимости на Маврикии.

Частые вопросы

Есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Маврикием?

По данным официальных источников, в числе действующих оно не значится: Маврикия нет в списке договоров Минфина России, а MRA относит Россию к государствам, договор с которыми ожидает завершения процедур вступления в силу. Перед решением, которое от этого зависит, проверьте оба перечня заново.

Одинаково ли облагаются все пенсии?

Нет, это частая ошибка. В России налогообложение зависит от налогового статуса и вида дохода, поэтому пенсию, ренту и выплату по страховому договору рассматривают отдельно.

Вывод

Двойное налогообложение между Россией и Маврикием нельзя свести ни к автоматической выгоде, ни к одному правилу на всех. Поскольку СИДН в числе действующих не значится, всё решают налоговое резидентство в каждой стране, точный вид дохода, его источник, место работы и конкретный год. Поэтому нужна не быстрая формула, а строгий и задокументированный метод.

Если вы готовите переезд, пенсию или инвестиции в недвижимость на Маврикии для иностранцев, прояснять эти вопросы лучше до обязательств. Westimmo поможет согласовать жизненный проект, календарь переезда и стратегию по недвижимости, а затем подготовит вопросы, которые нужно утвердить у профильных консультантов. Расскажите нам о своём проекте.