Steuererklärung auf Mauritius: die Schritte für Neuankömmlinge

Wer neu nach Mauritius zieht, gibt eine Einkommensteuererklärung ab, sobald sein Nettoeinkommen im Steuerjahr 500.000 Rupien übersteigt – oder sobald er bereits eine Steuernummer (TAN) besitzt und steuerpflichtige Einkünfte bezieht. So regelt es die Mauritius Revenue Authority (MRA). Die Erklärung läuft ausschließlich online und ist spätestens am 30. September nach Ende des Steuerjahres fällig; bis zum 15. Oktober verlängert sich die Frist nur, wenn Sie die geschuldete Steuer selbst per Karte, Geldautomat oder Mobile Payment zahlen.

Wer auf Mauritius erklären muss

Die MRA verlangt eine elektronische Erklärung, sobald einer dieser Fälle zutrifft: Das gesamte Nettoeinkommen des Jahres übersteigt 500.000 Rupien; der Umsatz aus einer gewerblichen oder selbstständigen Tätigkeit übersteigt 2 Millionen Rupien; auf Gehalt oder andere Einkünfte wurde bereits Quellensteuer einbehalten; oder es besteht bereits eine TAN und es fließen steuerpflichtige Einkünfte zu, unabhängig von jeder früheren Registrierung. Diese Kriterien treffen Angestellte ebenso wie Selbstständige und erfassen Mieten, Renten sowie land- und freiberufliche Einkünfte.

Keines dieser Kriterien hängt von der Art der Aufenthaltsgenehmigung ab. Ein Angestellter, ein Selbstständiger mit Freelance-Status und ein Ruheständler beziehen jeweils Einkünfte, die die Pflicht auslösen können, sobald eine der genannten Schwellen erreicht ist.

Die Steuernummer (TAN) nach der Ankunft beantragen

Die mauritische Steuernummer, das Tax Account Number (TAN), entsteht in dem Moment, in dem die MRA eine Person in ihren Registern erfasst – entweder weil ein Arbeitgeber sie meldet oder über einen eigenen Online-Antrag auf mra.mu unter „File and Pay“ und dann „Individual“. Nicht-Staatsbürger rufen ihre TAN im E-Filing-Portal nicht über eine nationale Ausweisnummer ab, sondern über die Kennung des Passport and Immigration Office (PIO). Ihre aufenthaltsrechtliche Erfassung muss also bereits laufen, bevor Sie den steuerlichen Schritt abschließen können.

Angestellte: das EDF-Formular beim Arbeitgeber

Wer auf Mauritius zum ersten Mal eine Stelle antritt, reicht seinem Arbeitgeber ein ausgefülltes Employee Declaration Form (EDF) ein. Damit berücksichtigt der Arbeitgeber die zustehenden Freibeträge und Abzüge, bevor er die PAYE-Quellensteuer vom Gehalt einbehält. Ohne EDF zieht er die Steuer ab, ohne unterhaltsberechtigte Personen oder weitere persönliche Abzüge einzurechnen. Wechseln Sie den Arbeitgeber, reichen Sie beim neuen ein neues EDF ein.

Angestellte, deren monatliches Gehalt 38.462 Rupien nicht übersteigt, zahlen keine PAYE-Quellensteuer. Von der Erklärung befreit sie das nicht automatisch: Erreicht im Lauf des Jahres eine der oben genannten Schwellen, bleibt die Pflicht bestehen.

Selbstständige: eine eigene Umsatzschwelle

Bei einer gewerblichen oder selbstständigen Tätigkeit greift die Erklärungspflicht, sobald der Bruttoumsatz im Jahr 2 Millionen Rupien übersteigt – auch wenn daneben keinerlei weitere Einkünfte fließen. Diese Schwelle steht für sich und hat mit der Nettoeinkommensschwelle der Angestellten nichts zu tun. Wie sich eine selbstständige Tätigkeit auf Mauritius aufbauen lässt – Anmeldung der Tätigkeit, Sozialabgaben, Bankkonto –, zeigt unser Leitfaden zum Freelance-Status auf Mauritius.

Steuerlich ansässig oder nicht: was sich für ausländische Einkünfte ändert

Die steuerliche Ansässigkeit hängt nicht von der Aufenthaltsgenehmigung ab, sondern von einem Anwesenheitstest: Ansässig ist, wer sich im Steuerjahr mindestens 183 Tage auf Mauritius aufhält, oder 270 Tage im laufenden und den beiden vorangegangenen Jahren zusammen, oder wer dort seinen Wohnsitz hat und anderswo keinen ständigen Wohnsitz unterhält. Die Berechnung und ihre Grenzfälle behandelt unsere Seite zur Zahl der Tage für die steuerliche Ansässigkeit auf Mauritius. Dieser Test bleibt getrennt von der Aufenthaltsgenehmigung, die ein Immobilienkauf verschafft, und von der mauritischen Staatsbürgerschaft; für beide gelten andere Schwellen. Den vollständigen Vergleich zieht unser Beitrag steuerlicher Wohnsitz, Aufenthaltsgenehmigung, Staatsbürgerschaft: die drei nicht verwechseln.

Wer ansässig ist, versteuert seine Einkünfte aus mauritischer Quelle und dazu die ausländischen Einkünfte, die er tatsächlich nach Mauritius überweist; wer es nicht ist, versteuert allein die Einkünfte aus mauritischer Quelle. Eine ausländische Rente, die nicht auf ein mauritisches Konto fließt, bleibt damit außerhalb der mauritischen Besteuerung, solange sie das Land nicht erreicht. Prüfen Sie diesen Punkt im Einzelfall – vor allem als Ruheständler, für den die Besteuerung einer ausländischen Rente auf Mauritius oder ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Mauritius zählt.

Fristen und Strafzuschläge

Die Erklärung geht ausschließlich online ein, spätestens am 30. September nach Ende des Steuerjahres. Die zusätzliche Frist bis zum 15. Oktober gilt nur, wenn Sie die geschuldete Steuer per Karte, Geldautomat oder Mobile Payment zahlen: Wer nach dem 30. September allein die Erklärung einreicht, ohne diese Zahlungsart zu nutzen, ist verspätet.

Der Steuertarif heute

Die ersten 500.000 Rupien zu versteuerndes Einkommen bleiben bei 0 %. Darüber hat das Haushaltsgesetz 2026 den Tarif überarbeitet: Nach Darstellung der Kanzleien PwC und KPMG Mauritius gilt künftig ein Satz von 35 % auf den Teil des zu versteuernden Einkommens oberhalb von 12 Millionen Rupien im Jahr und ersetzt die befristete Fair Share Contribution. Prüfen Sie diesen Punkt vor jeder endgültigen Berechnung direkt im Steuerrechner der MRA: Zum Redaktionsschluss bestätigte keine offizielle MRA-Seite zu den Steuersätzen diese Angabe.

Unterhaltsberechtigte Personen senken das zu versteuernde Einkommen

Für jede gemeldete unterhaltsberechtigte Person kommt ein Abzug hinzu: 110.000 Rupien bei einer Person, 190.000 bei zweien, 275.000 bei dreien und 355.000 ab vier Personen. Nimmt ein Ehepartner einen dieser Abzüge in Anspruch, bleibt dem anderen in seiner eigenen Erklärung nur der Grundabzug: Jeder Ehepartner reicht seine Erklärung getrennt ein.

Häufige Fragen von Neuankömmlingen

Zählt ein volljähriges Kind im Studium als unterhaltsberechtigte Person?

Ja, ein Kind über 18 Jahre bleibt unterhaltsberechtigt, solange es ein Vollzeitstudium absolviert. Handelt es sich dabei um ein nicht subventioniertes Erst- oder Aufbaustudium an einer von der Tertiary Education Commission anerkannten Einrichtung, kommt zum Abzug für die unterhaltsberechtigte Person ein weiterer Abzug von 500.000 Rupien hinzu.

Wie bekomme ich meine TAN wieder, wenn ich sie verloren habe?

Über das E-Filing-Portal der MRA: mauritische Staatsbürger über die nationale Ausweisnummer, Nicht-Staatsbürger über die Kennung des Passport and Immigration Office. Der Vorgang läuft vollständig online, ohne Papierakte.

Muss ich Mieteinnahmen aus einer Immobilie auf Mauritius auch ohne steuerliche Ansässigkeit erklären?

Ja. Wer nicht ansässig ist, versteuert seine Einkünfte aus mauritischer Quelle, und dazu zählen Mieteinnahmen aus einer Immobilie auf Mauritius – gleichgültig, wie viele Tage Sie im Jahr dort verbringen. Welche Pflichten Eigentümer sonst treffen, behandelt unser Beitrag über Steuern und Abgaben für Eigentümer auf Mauritius und, für Eigentümer ohne Ansässigkeit vor Ort, die Besteuerung der Mieteinnahmen bei Nichtansässigkeit.

Erklären Eheleute getrennt?

Ja, jeder Ehepartner reicht seine eigene Erklärung ein. Den Abzug für unterhaltsberechtigte Personen macht nur einer von beiden geltend: Nutzt ihn der eine, trägt der andere in seiner Erklärung nur den Grundabzug ein.

Quellen und Prüfungen

• Mauritius Revenue Authority – Fristen für Abgabe und Zahlung
• Mauritius Revenue Authority – Freibeträge, Abzüge und Zulagen
• Mauritius Revenue Authority – neue Arbeitnehmer und EDF-Formular
• Mauritius Revenue Authority – Solidarity Levy
• Mauritius Revenue Authority – Pflicht zur Abgabe einer Erklärung
• Mauritius Revenue Authority – Einkünfte aus ausländischer Quelle und steuerliche Ansässigkeit
• Mauritius Revenue Authority – Strafzuschläge und Zinsen
• Mauritius Revenue Authority – Portal zum Abruf der TAN