Налоговая оптимизация на Маврикии: полный гид для резидентов РФ

Этот гид написан для налоговых резидентов России, которые рассматривают переезд на Маврикий, и для тех, кто уже перебрался на остров и хочет понять, что даёт местная налоговая система, а что по-прежнему регулирует российское законодательство. Российские правила мы приводим по официальным разъяснениям ФНС России, Банка России и Минфина России, маврикийские — по данным налоговой службы Маврикия (MRA) и Совета экономического развития (EDB). Как всё это применяется к вашей ситуации, лучше обсудить с налоговым консультантом.

Налоговая оптимизация на Маврикии строится на понятных правилах: прогрессивная шкала для частных лиц, 15% для компаний, отсутствие налога на богатство и налогообложение иностранных доходов только при их переводе на остров. Но выгода возникает лишь при реальной смене налогового резидентства: нужен действующий статус и фактический переезд. Пока вы остаётесь налоговым резидентом РФ, российские обязанности сохраняются, и о них мы подробно пишем ниже.

Коротко о главном

• Для частных лиц на Маврикии действует прогрессивная шкала: 0% на первые Rs 500 000 годового дохода, затем 10%, 20% и 35% сверх Rs 12 млн. Компании платят 15%. Налога на богатство нет.
• Ключ к выгоде — реальное налоговое резидентство: действующий статус плюс фактическое проживание на острове. В России налоговый статус определяется числом дней пребывания (183 дня в течение 12 следующих подряд месяцев), а не гражданством.
• Пока вы остаётесь налоговым резидентом РФ, доходы из-за рубежа декларируются в России по форме 3-НДФЛ, а о зарубежных счетах и об участии в иностранных компаниях, как правило, нужно уведомлять ФНС.
• Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и Маврикием в числе действующих не значится.
• К виду на жительство (ВНЖ) ведут три пути: Occupation Permit, ВНЖ пенсионера (от 50 лет) и покупка недвижимости от 375 000 USD.

Чем Маврикий привлекает с точки зрения налогов

Ставки и налоги, которых нет

Частные лица платят налог по прогрессивной шкале (Finance Act 2026): 0% на первые Rs 500 000 годового дохода, 10% на следующие Rs 500 000, 20% — до Rs 12 млн и 35% — сверх этой суммы. Предусмотрены вычеты, которые зависят от семейного положения. Для компаний ставка фиксированная — 15%, и она одинакова для местных и международных предприятий.

Налога на богатство на острове нет. О налогах на недвижимость и наследство мы пишем в следующем разделе.

Деловая среда и жизнь на острове

Маврикий отличается стабильной политической и экономической обстановкой, а его правовая система опирается на французское гражданское и британское право. В международных рейтингах удобства ведения бизнеса остров входит в число ведущих африканских стран.

Тропический климат приятен круглый год, инфраструктура современная, система здравоохранения надёжная. Английский здесь — язык администрации, французский широко распространён, а общество многокультурное и гостеприимное.

Как устроены налоги на Маврикии

Частные лица: налоговое резидентство и иностранные доходы

Налоговым резидентом Маврикия человек становится, в частности, если провёл на острове 183 дня или больше за налоговый год; закон предусматривает и другие критерии, например домициль. Резидент платит налог с доходов, полученных на Маврикии, и с иностранных доходов, которые переводятся на остров, — так это описывает налоговая служба Маврикия (MRA). Иностранные доходы, остающиеся за пределами острова, местным налогом не облагаются: налог возникает, когда их переводят на Маврикий.

Это правило относится только к маврикийскому налогу. Российские обязанности налогового резидента РФ от него не зависят — о них речь в следующем разделе.

Компании: единая ставка и налоговые кредиты

Компании на Маврикии платят налог по ставке 15%. Для некоторых международных компаний, в частности для Global Business Company (GBC), предусмотрены налоговые кредиты.

Недвижимость: прирост стоимости и наследство

Прирост стоимости недвижимости на Маврикии для нерезидентов не облагается налогом. Но налоговому резиденту РФ нужно помнить, что доходы из источников за пределами России входят в объект НДФЛ, поэтому для любой сделки с недвижимостью заранее проверьте её российские налоговые последствия.

Налоговые резиденты Маврикия не платят налог на наследство с имущества, которое находится на острове, а для иностранцев, не являющихся гражданами Маврикия, освобождение действует в отношении отдельных видов имущества. Налоговые обязанности наследников определяются законодательством страны их налогового резидентства, поэтому российским резидентам этот вопрос стоит заранее обсудить с консультантом.

Что остаётся в силе для налогового резидента России

Налоговый статус определяют дни, а не гражданство

Налоговыми резидентами РФ признаются те, кто фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ) — так правило приводит ФНС России. Налогообложение зависит не от гражданства, а от налогового статуса и вида дохода: резиденты платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов от источников как в России, так и за её пределами, а нерезиденты — только с доходов от источников в России.

Поэтому налоговая оптимизация начинается не с открытия компании или счёта, а с фактического пребывания. Если вы остаётесь налоговым резидентом РФ, маврикийские ставки сами по себе российский НДФЛ не отменяют. Если же вы перестаёте быть налоговым резидентом РФ, в России облагаются только доходы от российских источников.

Доходы из-за рубежа и декларация 3-НДФЛ

Налоговые резиденты РФ, которые получают доходы от источников за пределами России, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ и подают декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Налог нужно уплатить не позднее 15 июля (ст. 228 и 229 НК РФ, разъяснение ФНС). Это относится и к доходам с Маврикия, например от сдачи жилья в аренду; как их квалифицировать, уточните у налогового консультанта.

Счета на Маврикии: что сообщать в ФНС и как переводить деньги

Резиденты обязаны уведомлять налоговый орган об открытии и закрытии счёта в банке за пределами России, а также об изменении его реквизитов не позднее одного месяца (ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Если вы остаётесь резидентом, это касается и счёта в маврикийском банке. Исключения есть: в частности, уведомление не требуется от тех, кто находился за пределами России более 183 дней в календарном году, и от лиц, признанных налоговыми нерезидентами. Подробности — на странице ФНС об уведомлении об открытии счёта.

Кроме того, резиденты ежегодно, до 1 июня, представляют отчёт о движении средств по зарубежным счетам (ч. 7 ст. 12 173-ФЗ). На странице ФНС в редакции 2024 года сказано, что отчёт можно не сдавать, если банк находится в стране — участнице автоматического обмена информацией, а зачисления за год не превысили 600 000 руб. или эквивалент в иностранной валюте (либо остаток на конец года не больше этой суммы при отсутствии зачислений). Входит ли Маврикий в число таких стран, уточните на сайте ФНС. Не сдают отчёт и те, кто провёл за пределами России более 183 дней в календарном году. Пороги могли измениться, поэтому перед сдачей сверьтесь с актуальной версией страницы.

С 8 декабря 2025 года Банк России отменил прежние лимиты на переводы иностранной валюты за рубеж для граждан России. Валютное регулирование меняется, поэтому перед первым переводом проверьте актуальные условия на сайте Банка России.

Компания на Маврикии и правила о КИК

Если вы планируете открыть компанию на Маврикии или уже владеете ею, проверьте, не распространяются ли на неё российские правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Прибыль КИК приравнивается к доходу физических лиц (прибыли организации), полученному налогоплательщиком, которого признают контролирующим лицом этой КИК (ст. 25.15 НК РФ). Понятия КИК и контролирующего лица раскрыты в ст. 25.13 НК РФ, а условия освобождения прибыли КИК — в ст. 25.13-1 НК РФ; подробнее — на странице ФНС о КИК. Подпадает ли ваша структура под эти нормы, решайте вместе с налоговым консультантом.

Отдельное требование касается участия в иностранных компаниях: физические лица и организации с долей участия более 10%, а также учредители иностранных структур без образования юридического лица обязаны уведомить налоговый орган не позднее трёх месяцев с даты возникновения участия или учреждения структуры (п. 3 ст. 25.14 НК РФ). Страница ФНС с этим разъяснением обновлялась в 2020 году, поэтому срок стоит сверить с действующей редакцией кодекса.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Маврикий заключил соглашения об избежании двойного налогообложения более чем с 40 странами. Но соглашение между Российской Федерацией и Республикой Маврикий в числе действующих не значится: Маврикия нет в перечне международных налоговых договоров Минфина России, а MRA относит Россию к государствам, договор с которыми ожидает завершения процедур вступления в силу.

Пока соглашения в перечнях нет, опереться на его правила нельзя: если вы одновременно окажетесь налоговым резидентом и России, и Маврикия, один и тот же доход может облагаться в обеих странах. Налоговые преимущества компаний GBC, которые связаны с международными соглашениями, в отношениях с Россией тоже не работают. Поэтому время пребывания в России и структуру владения лучше планировать заранее, вместе с налоговым консультантом.

Виды ВНЖ на Маврикии

Для налогового резидентства на Маврикии одного разрешения мало: нужны действующий статус и фактическое проживание на острове. Статус даёт один из трёх вариантов ВНЖ.

1. Occupation Permit

Этот вид на жительство рассчитан на три категории заявителей:

• инвесторы — от них требуются минимальные вложения в местную компанию;
• профессионалы — иностранцы, которые работают на острове по найму при условии минимальной зарплаты;
• предприниматели — те, кто создаёт бизнес с высоким потенциалом роста.

Размеры вложений и зарплаты EDB пересматривает по итогам национального бюджета, поэтому действующие пороги проверяйте в обзоре EDB об изменениях в Occupation Permit.

2. ВНЖ пенсионера (Retired Permit)

Он доступен людям от 50 лет и предполагает регулярные переводы из-за рубежа на счёт в маврикийском банке. Минимальную сумму переводов уточняйте в EDB до подачи документов.

3. ВНЖ через покупку недвижимости

Если вы покупаете объект в одобренной программе — Property Development Scheme (PDS, премиальная жилая недвижимость для иностранцев) или R+2 (квартиры в домах от двух этажей) — стоимостью не менее 375 000 USD, вы можете оформить ВНЖ. Об условиях и шагах подробно рассказывает материал о ВНЖ через покупку недвижимости.

Куда вложиться: компания или недвижимость

Создать компанию на Маврикии

Остров предлагает удобную среду для создания и ведения бизнеса. Основные организационно-правовые формы:

• Global Business Company (GBC) — для международной деятельности; налоговые преимущества таких компаний связаны с международными соглашениями, а соглашения с Россией в числе действующих нет;
• Domestic Company — компания для работы на местном рынке со стандартной ставкой 15%.

Вложиться в недвижимость

Рынок недвижимости Маврикия — один из самых динамичных, и возможностей на нём много. Иностранцам доступны три схемы:

• R+2 (Ground + 2 Scheme) — квартиры в домах от двух этажей. Схема позволяет вложиться по конкурентным ценам; право на ВНЖ даёт покупка от 375 000 USD;
• Property Development Scheme (PDS) — премиальная жилая недвижимость, доступная иностранным покупателям;
• Smart City Scheme — современные проекты, в которых сочетаются жильё, коммерческая недвижимость и досуг.

Риски и ошибки, которых стоит избежать

Типичные ошибки

• Невыполненные российские обязанности. Налоговый резидент РФ декларирует доходы из-за рубежа и вовремя уведомляет ФНС о зарубежных счетах и об участии в иностранных компаниях.
• Структуры без реального содержания. Власти требуют реального экономического присутствия.
• Слабая подготовка. Если заранее изучить требования, риск задержек и отказов становится меньше.

Ошибка, которая обходится дорого, — выстраивать «налоговую оптимизацию» до того, как вы фактически сменили налоговое резидентство. Без действующего статуса резидента и без реального присутствия на Маврикии налоговая служба страны, из которой вы уезжаете, может пересмотреть квалификацию вашей ситуации: соблюдение законов обеих стран важнее оптимизации. Для российских налогоплательщиков отправная точка — число дней, проведённых в России (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Как Westimmo сопровождает проект

В Westimmo мы помогаем довести до конца проект переезда на Маврикий. Благодаря нашему опыту каждый этап — от налогового планирования до поиска недвижимости — проходит проще.

• Предварительный разбор. Анализ вашей налоговой ситуации.
• Административные процедуры. Получение разрешений, создание компании.
• Поиск недвижимости. Помощь в покупке или аренде.
• Налоговое и юридическое соответствие. Выполнение регуляторных требований.

Частые вопросы

Какие налоговые ставки действуют на Маврикии?

Частные лица платят налог по прогрессивной шкале: 0%, 10%, 20%, а сверх Rs 12 млн — 35%. Компании платят 15%. Это одна из самых понятных налоговых систем региона.

Каких налогов нет на Маврикии?

Налога на богатство на острове нет — для владельцев капитала это одно из главных достоинств местной системы. Российские правила для налогового резидента РФ от этого не меняются: НДФЛ он платит с доходов от источников как в России, так и за её пределами.

Как стать налоговым резидентом Маврикия?

Сначала нужно получить действующий статус: например, покупка подходящего объекта от 375 000 USD открывает право на ВНЖ через покупку недвижимости. Затем нужно реально обосноваться на острове: налоговым резидентом Маврикия человек становится, в частности, если провёл там 183 дня или больше за налоговый год.

Есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Маврикием?

По официальным данным, такое соглашение в числе действующих не значится: Маврикия нет в перечне договоров Минфина России, а MRA относит Россию к государствам, договор с которыми ожидает завершения процедур вступления в силу. Опереться на его правила нельзя.

Нужно ли уведомлять ФНС о счёте в маврикийском банке?

Как правило, да: резиденты уведомляют налоговый орган об открытии счёта за рубежом не позднее одного месяца (ч. 2 ст. 12 173-ФЗ). Есть исключения, например для тех, кто находился за пределами России более 183 дней в календарном году.

Заключение

Маврикий — это не только налоговое решение: остров привлекает стабильной средой, возможностями для инвестиций и комфортной жизнью. Чтобы налоговая выгода была реальной, сначала нужно разобраться с налоговым резидентством, статусом ВНЖ и обязанностями перед российской налоговой службой. Westimmo сопровождает проект на каждом этапе — расскажите нам о своих планах.