Налог на доход от аренды на Маврикии: сколько платит физическое лицо в 2026-2027 годах

На Маврикии физическое лицо, сдающее недвижимость, облагается налогом не по ставке 15% с арендной платы. Чистая арендная плата прибавляется к другим его облагаемым доходам и подпадает под прогрессивную шкалу подоходного налога, которую Finance Act 2026 устанавливает для налогового года, начавшегося 1 июля 2026 года, следующим образом: 0% на первые 500 000 рупий, 10% на следующие 500 000, 20% на следующие 11 миллионов и 35% на часть свыше 12 миллионов рупий. Ставка 15% остаётся ставкой налога на прибыль компаний.

Разница быстро видна в цифрах. Владелец, единственный облагаемый доход которого на Маврикии — чистая арендная плата Rs 900 000 в год, должен заплатить Rs 40 000 налога, то есть 4,4% от этой арендной платы, тогда как по ставке 15% получилось бы Rs 135 000. Соотношение меняется на обратное при облагаемом доходе свыше Rs 3 миллионов: начиная с этого уровня шкала обходится дороже, чем 15%, которые до сих пор указывают многие сайты.

Шкала, применяемая к арендной плате с 1 июля 2026 года

Налоговый год на Маврикии длится с 1 июля по 30 июня. Приведённая ниже шкала установлена статьёй 7 Finance Act 2026, закона № 14 2026 года, опубликованного в официальном вестнике 13 августа 2026 года. Она действует для доходов 2026-2027 года и последующих лет, включая арендную плату. Все налоговые меры этого закона изложены на нашей странице, посвящённой бюджету Маврикия на 2026-2027 годы.

Каждая ставка применяется только к части дохода внутри своего диапазона. Поэтому превышение порога в Rs 1 000 000 не означает, что весь доход облагается по ставке 20%: по этой ставке облагаются только рупии сверх порога.

Ставка 35% сменила Fair Share Contribution — взнос в размере 15%, который физические лица уплачивали с части дохода, включая дивиденды, превышающей Rs 12 миллионов. Его не отменили задним числом: он по-прежнему подлежит уплате за год, закончившийся 30 июня 2026 года, и вносится вместе с декларацией за этот год. На налоговый год, начавшийся 1 июля 2026 года, он больше не распространяется.

Почему «15% с арендной платы» — неверно для физического лица

Маврикий много лет применял единую ставку 15% и к физическим лицам, и к компаниям, и именно этот образ «плоского налога» до сих пор повторяют многие руководства. Для физических лиц он давно устарел: пониженные ставки появились в конце 2010-х годов, а с налогового года 2023-2024 шкала прогрессивная — от 0% до 20%. В 2025-2026 году в ней было три диапазона — 0%, 10% и 20%, — а свыше Rs 12 миллионов к ним добавлялся Fair Share Contribution. Finance Act 2026 включает этот сбор в шкалу в виде ставки 35% без даты окончания действия.

Ставка 15% при этом не исчезла: она по-прежнему остаётся обычной ставкой налога на прибыль компаний. Если недвижимость сдаёт маврикийская компания, её прибыль облагается по ставке 15%, но это режим компании, а не владельца, который держит недвижимость на своё имя.

Сколько налога с вашей арендной платы: примеры с расчётами

Приведённые ниже суммы относятся к 2026-2027 году. Предполагается, что чистая арендная плата — единственный облагаемый доход владельца на Маврикии и что вычетов на иждивенцев нет.

Переломный момент наступает при облагаемом доходе в Rs 3 миллиона в год, то есть при Rs 250 000 чистой арендной платы в месяц. Ниже шкала обходится дешевле 15%, выше — дороже, и разрыв быстро растёт. Владелец роскошной виллы или нескольких квартир достигает этого порога чаще, чем думает.

Расчёт полезен и до покупки: сравнивая новые проекты, доступные иностранным покупателям, ориентируйтесь на чистую арендную плату после налога, а не на валовую доходность. А чтобы отталкиваться от реалистичной арендной ставки, а не от обещания, Westimmo может оценить ваш объект и затем сдать в аренду ваш объект на Маврикии.

Если у вас есть другие облагаемые доходы на Маврикии

Шкала применяется к совокупному облагаемому доходу, а не к арендной плате отдельно. Налоговый резидент Маврикия, чей облагаемый доход уже достигает Rs 1 500 000, включая зарплату или пенсию, исчерпал диапазоны 0% и 10%: каждая рупия арендной платы прибавляется к нему по ставке 20% вплоть до порога Rs 12 миллионов. Поэтому Rs 600 000 чистой арендной платы обойдутся ему в Rs 120 000 дополнительного налога.

От полученной арендной платы к облагаемому доходу

Налог начисляется не на валовую арендную плату. Income Tax Act относит арендную плату к валовым доходам владельца, а затем допускает вычет расходов, понесённых исключительно для её получения, — например, ремонта или местных налогов и сборов по объекту, — а также процентов по займу, использованному исключительно для получения этого дохода. Итог, чистый арендный доход, прибавляется к остальным доходам года до применения шкалы.

Слово «исключительно» имеет значение. Расход, который служит и вашему личному пользованию объектом, или кредит, пошедший на что-то иное, чем сдаваемый объект, не отвечает этому условию в неизменном виде. Сохраняйте счета, выписки по кредиту и квитанции: именно они обосновывают разницу между полученной арендной платой и заявленным доходом.

Резидент или нерезидент: где облагается арендная плата

Арендная плата за объект на Маврикии — доход из маврикийского источника: он облагается налогом на Маврикии независимо от того, проживает ли там владелец. Порядок взимания налога зависит прежде всего от арендатора.

• Если арендатор — компания или другая организация, а не физическое лицо, она удерживает часть каждой арендной платы и перечисляет её в MRA: 7,5%, если владелец — резидент, и 10%, если нет. Это удержание у источника — не дополнительный налог: оно засчитывается в счёт причитающегося налога. Владелец-нерезидент может также выбрать, чтобы оно считалось его окончательным налогом на эту арендную плату.
• Если арендатор — физическое лицо, он ничего не удерживает: владелец сам декларирует арендную плату и платит налог.

Окончательное удержание проще, но не всегда выгоднее. При аренде Rs 900 000 в год 10% составляют Rs 90 000, тогда как налог по шкале не превышает Rs 40 000, если эта арендная плата — ваш единственный облагаемый доход на Маврикии. Шкала Finance Act 2026 не различает резидентов и нерезидентов; однако если ваш расчёт опирается на диапазон 0%, попросите подтвердить его применимость к вашей ситуации, прежде чем выбирать между окончательным удержанием и декларацией.

Налоговое резидентство не меняет этого принципа, но определяет, что ещё вы декларируете на Маврикии. Его критерии подробно изложены в нашей статье о налоговом резидентстве на Маврикии.

Если вы налоговый резидент другой страны, она тоже может захотеть узнать об этой арендной плате. Налоговая конвенция, заключённая между Маврикием и этой страной, если она есть, распределяет право облагать доход налогом и устраняет двойное налогообложение. Для налогового резидента Франции этот механизм объяснён в нашей статье о налоговой конвенции между Францией и Маврикием.

Краткосрочная аренда: что добавляется к налогу

Чистый доход от сдачи туристам тоже облагается по шкале подоходного налога, но эта деятельность налагает ещё две обязанности. Для сдачи туристам нужна лицензия Tourism Authority — Tourist Accommodation Certificate. С 1 октября 2025 года оператор обязан также взимать туристический сбор в размере 3 евро за ночь с каждого туриста в возрасте 12 лет и старше: он регистрирует своё жильё в MRA в течение 14 дней с начала деятельности, затем ежемесячно подаёт онлайн-декларацию и перечисляет сбор не позднее конца следующего месяца. От него освобождены, в частности, резиденты Маврикия, маврикийцы, проживающие за границей и имеющие маврикийский паспорт, а также владельцы действующего вида на жительство или Premium Visa.

Эти правила, а также проверка, которую необходимо провести в кондоминиуме перед покупкой для краткосрочной сдачи, подробно изложены в нашей статье о покупке недвижимости для краткосрочной аренды на Маврикии.

Сдача через компанию: где 15% действительно применяются

Маврикийская компания платит налог на прибыль по ставке 15% со своей прибыли, включая арендную. На фоне диапазона 35% разница может показаться заманчивой для крупного арендного дохода. Однако сравнение на этом не заканчивается: у компании свои расходы на ведение учёта и отчётности, вывод прибыли к участнику регулируется собственными правилами, а приобретение недвижимости иностранцем через компанию подчиняется чётким условиям. Преимущества и ловушки такой схемы подробно описаны в нашей статье о покупке недвижимости на Маврикии через компанию.

Декларирование арендной платы: сроки и обязанности

Чтобы подать декларацию, нужен налоговый номер — Tax Account Number (TAN), который присваивает MRA. Порядок описан в нашей статье о налоговой декларации для вновь прибывшего на Маврикий.

• Арендная плата за 2025-2026 год, с 1 июля 2025 по 30 июня 2026 года: прежняя шкала из трёх диапазонов (0%, 10% и 20%) и, свыше Rs 12 миллионов, Fair Share Contribution 15%. Декларацию подают онлайн не позднее 30 сентября 2026 года, срок продлевается до 15 октября 2026 года, если причитающийся налог уплачен в электронном виде.
• Арендная плата за 2026-2027 год, с 1 июля 2026 по 30 июня 2027 года: шкала из четырёх диапазонов, декларация подаётся в 2027 году по обычному графику.

Ошибки, которые обходятся дорого

• Считать доходность с налогом 15%: результат неверен в обе стороны — слишком пессимистичен при облагаемом доходе ниже Rs 3 миллионов и слишком оптимистичен выше.
• Рассматривать арендную плату отдельно: для резидента, который уже получает на Маврикии облагаемую зарплату или пенсию, арендный доход облагается по ставке его самого высокого диапазона.
• Полагать, что нерезиденту ничего не нужно платить на Маврикии: его арендный доход здесь остаётся облагаемым — через удержание у источника или декларацию.
• Принимать удержание 7,5%, которое производит арендатор-компания, за окончательный налог: для резидента это лишь аванс, учитываемый в годовой декларации.
• Сдавать жильё туристам без лицензии Tourism Authority и без взимания туристического сбора.
• Принимать 15% Fair Share Contribution за ставку налога на арендную плату: этот взнос касался только части дохода свыше Rs 12 миллионов и больше не применяется к налоговому году, начавшемуся 1 июля 2026 года.

Частые вопросы

Применяется ли диапазон 0% к каждому сдаваемому объекту?

Нет. Шкала применяется один раз к совокупному облагаемому доходу за год: арендная плата за несколько объектов суммируется и между собой, и с другими вашими облагаемыми доходами на Маврикии — до расчёта. Две квартиры, приносящие по Rs 450 000 чистой арендной платы каждая, дают Rs 900 000 облагаемого дохода, то есть Rs 40 000 налога, а не ноль.

Нужно ли декларировать арендную плату, если она не превышает Rs 500 000?

Часто да. MRA требует подавать декларацию, как только выполняется одно из условий: вы уже зарегистрированы в MRA и имеете налоговый номер (TAN), получаете облагаемый доход, превышаете Rs 500 000 чистого совокупного дохода за год или имеете доход, подлежащий удержанию у источника, например арендную плату от компании. Поэтому арендная плата ниже Rs 500 000 может не стоить никакого налога благодаря диапазону 0%, но всё равно подлежать декларированию.

Нужно ли платить налог с арендной платы в течение года?

Да, начиная с определённого объёма. Current Payment System предусматривает квартальные авансовые платежи по арендной плате, за исключением случаев, когда валовой доход от аренды и от деятельности за предыдущий год не превысил Rs 4 миллионов или когда налог не превышает Rs 500. Ниже этих порогов налог уплачивается один раз вместе с годовой декларацией.

Статья обновлена 11 сентября 2026 года на основании текста Finance Act 2026 и публикаций Mauritius Revenue Authority. Она содержит общую информацию и не проходила проверку у налогового специалиста: для конкретной ситуации — нескольких объектов, владения через компанию или двойного налогового резидентства — консультация налогового специалиста обязательна.

Источники и проверка

• Национальная ассамблея Маврикия: Finance Act 2026 (закон № 14 2026 года), статьи 7 и 28
• Mauritius Revenue Authority: Income Tax Act, консолидированная версия (арендный доход, вычеты, авансовые платежи, история шкалы)
• Mauritius Revenue Authority: руководство по удержанию у источника (TDS)
• Mauritius Revenue Authority: сроки подачи декларации и уплаты налога
• Mauritius Revenue Authority: обязанность подавать декларацию
• Mauritius Revenue Authority: туристический сбор
• Правительство Маврикия: категории туристических лицензий